¿Cómo funciona la devolución de impuestos por las 3 UIT adicionales en Perú?

Los trabajadores dependientes (en planilla) e independientes (con recibos por honorarios) pueden deducir hasta 3 UIT adicionales de sus ingresos brutos por concepto de consumos en restaurantes, bares y hoteles (15%), servicios profesionales independientes (30%), arrendamiento de inmuebles (30%) y aportes a EsSalud de trabajadoras del hogar (100%). Esto genera un saldo a favor que la SUNAT devuelve directamente a la cuenta bancaria del contribuyente mediante CCI.

¿A partir de qué monto se paga retención de 4ta categoría por Recibos por Honorarios?

Se aplica una retención del 8% de Impuesto a la Renta cuando el importe del recibo por honorarios supera los S/ 1,500. Sin embargo, si se proyecta que los ingresos anuales no superarán el tope legal fijado por SUNAT (actualmente S/ 45,063 al año), se puede tramitar la Solicitud de Suspensión de Retenciones de Cuarta Categoría (Formulario 1609) para cobrar el 100% del honorario sin descuentos.

¿Qué es una esquela por presunto incremento patrimonial no justificado de SUNAT?

Es una notificación donde la SUNAT detecta que los consumos con tarjeta de crédito, compras de inmuebles, vehículos o depósitos bancarios de una persona natural superan ampliamente los ingresos declarados en el año fiscal. Te ayudamos a sustentar el origen lícito de dichos fondos (préstamos, donaciones, herencias, ahorros previos) para desvirtuar el reparo y evitar la aplicación de tasas del 30% más multas.

Asesoría Tributaria y Devolución de 3 UIT

¿En qué consiste la asesoría para personas naturales y profesionales?

Optimizamos tu declaración jurada anual y maximizamos la devolución de impuestos ante SUNAT:

Deducción de gastos adicionales (3 UIT): Validación de comprobantes en restaurantes, hoteles, alquileres y aportes a EsSalud de trabajadoras del hogar.
Rentas de 4ta y 5ta categoría: Declaración anual y determinación del Impuesto a la Renta de profesionales independientes y dependientes.
Trámite de devolución de impuestos: Solicitud formal de saldo a favor con depósito directo a tu cuenta bancaria (CCI).
Sustento de incremento patrimonial: Justificación documentaria de compras de inmuebles, autos o transferencias bancarias para evitar fiscalizaciones.
Suspensión de retenciones: Trámite anticipado de suspensión de retenciones de 4ta categoría para evitar deducciones innecesarias.

Estrategia de Sustento y Defensa en 3 Pasos

Conciliación de Bancarización e ITF

Analizamos tus movimientos bancarios y reportes de ITF para identificar qué ingresos corresponden a rentas de trabajo, donaciones o préstamos justificados.

Ahorros Precedentes e Ingresos Exonerados

Reconstruimos tu flujo de caja de años anteriores para demostrar que los fondos provenían de rentas ya tributadas o de ingresos no gravados (herencias, indemnizaciones, donaciones formales).

Redacción del Escrito de Descargo

Elaboramos el expediente probatorio y lo ingresamos formalmente por la Mesa de Partes Virtual de SUNAT para desvirtuar la imputación y archivar la esquela.

Preguntas Frecuentes de Personas Naturales

¿En qué fecha se solicita la devolución de las 3 UIT ante SUNAT?

La devolución de oficio o a solicitud se tramita anualmente tras la publicación del cronograma de la Declaración Jurada Anual de Renta de Personas Naturales (generalmente entre marzo y abril de cada año). SUNAT deposita el dinero directamente en tu cuenta bancaria validada con CCI.

¿Puedo pedir factura en lugar de boleta para deducir gastos personales de 3 UIT?

No. Para el beneficio de las 3 UIT adicionales de personas naturales, el comprobante exigido por ley es la boleta de venta electrónica con tu número de DNI consignado. Si solicitas factura con RUC 10, el sistema presumirá que es gasto de una empresa y no aplicará para la deducción personal.

¿Qué pasa si vendo un departamento de mi propiedad?

Si el departamento califica como tu 'casa habitación' (inmueble de tu propiedad durante al menos dos años sin destinarlo a negocio), la ganancia está exonerada del Impuesto a la Renta. Si es un segundo inmueble o terreno, tributas el 5% sobre la ganancia de capital efectiva (diferencia entre el valor de venta y el costo computable reajustado). Te asesoramos para pagar lo justo y emitir la constancia para el notario.